Het geven van giften aan goede doelen is niet alleen een nobele daad, maar kan ook financieel interessant zijn. In België kunnen donateurs namelijk profiteren van een aanzienlijke belastingvermindering wanneer ze giften doen aan erkende instellingen. In dit artikel leggen we uit hoe fiscale attesten werken en hoe je het maximale voordeel kunt halen uit je donaties.
Wat zijn fiscale attesten?
Een fiscaal attest is een document dat erkende instellingen in België moeten afleveren aan donateurs die een gift hebben gedaan. Dit attest bewijst dat je inderdaad een gift hebt gedaan en is nodig om in aanmerking te komen voor belastingvermindering.
Volgens de FOD Financiën, moet een erkende instelling je een fiscaal attest bezorgen als je een gift doet die recht geeft op belastingvermindering. Dit attest moet je niet bij je belastingaangifte voegen, maar je moet het wel ter beschikking houden als de fiscus erom vraagt.
Het bedrag van de belastingvermindering
De belastingvermindering bedraagt 45% van het betaalde bedrag voor giften van minstens €40 per jaar en per instelling.
Voorbeeld:
Jan heeft in de loop van het jaar verschillende giften gedaan aan meerdere erkende instellingen:
- €100 aan instelling A
- €50 aan instelling B
Voor beide giften ontvangt hij een attest. De belastingvermindering wordt berekend op basis van de verschillende giften:
- €100 × 45% = €45
- €50 × 45% = €22,50
- Totaal belastingvermindering: €67,50
Maximumbedrag
Er zijn echter limieten aan hoeveel je kunt aftrekken. Je belastingvermindering mag niet meer bedragen dan:
- 10% van je totale netto-inkomsten, of
- €408.130 per jaar (voor het inkomstenjaar 2024, aanslagjaar 2025)
Als het bedrag van je belasting nul is, heb je geen recht op een belastingvermindering. Als je belasting lager is dan de berekende vermindering, krijg je alleen een vermindering ter hoogte van je belastingbedrag.
Voorwaarden voor belastingvermindering
Voorwaarden voor de instelling
De instelling waaraan je doneert moet:
- Een instelling zijn die is opgenomen in de wet, of
- Een erkende instelling zijn (de lijst wordt maandelijks bijgewerkt door de FOD Financiën), of
- Een buitenlandse instelling zijn die voldoet aan bepaalde voorwaarden (zie hieronder), of
- Het Belgisch Consortium voor Noodhulpsituaties (Consortium 12-12) zijn
Voorwaarden voor je gift
Om in aanmerking te komen voor belastingvermindering moet je gift:
- Minstens €40 per jaar en per instelling bedragen (dit kan bestaan uit meerdere betalingen gedurende hetzelfde jaar)
- In contanten of per overschrijving gebeuren
- Aangetoond worden door een attest dat de instelling moet afleveren
- Definitief en onherroepelijk zijn
- Persoonlijk zijn: niet de opbrengst zijn van een collectieve inzameling of actie
- Zonder tegenprestatie gebeuren: de gift mag niet geheel of gedeeltelijk de levering van een goed of dienst vergoeden (bijvoorbeeld: de aankoop van snoep of deelname aan een maaltijd)
Hoe ontvang je een fiscaal attest?
Als je een gift doet aan een erkende instelling, moet de instelling je automatisch een fiscaal attest bezorgen. De meeste instellingen versturen deze attesten voor de ontvangen giften in maart of april (voor de giften van het voorgaande jaar).
Let op: Voor giften gedaan vanaf 1 januari 2024 moet de instelling je om je nationaal nummer (rijksregisternummer) vragen. Dit nummer is nodig om je fiscaal attest op te stellen en om de gegevens door te geven aan de FOD Financiën.
Als de instelling de gegevens van je gift heeft doorgestuurd aan de FOD Financiën, zal je attest in principe ook beschikbaar zijn op MyMinfin, het online portaal van de FOD Financiën.
Wat als je je attest niet tijdig ontvangt?
Wacht niet met het indienen van je belastingaangifte als je nog geen attest hebt ontvangen. Je kunt je aangifte later (laten) corrigeren en je gift toevoegen. Tot 15 juli kun je je aangifte online één keer corrigeren. Na 15 juli moet je het contactformulier van de FOD Financiën gebruiken.
Gift via overschrijving
Als je een gift via overschrijving doet, is het belangrijk dat je in de 'vrije mededeling' van je overschrijving de volgende gegevens vermeldt:
- Je volledige voornaam
- Je familienaam
- Het woord 'gift'
Voorbeeld:
Ann Peeters wil een gift van €100 overschrijven. Zij moet in het veld "vrije mededeling" de volgende gegevens vermelden:
Ann Peeters gift
Belangrijk: Als je een gift hebt gedaan via overschrijving van een gezamenlijke rekening, moet je de gegevens van slechts één persoon vermelden. Je echtgenoot of wettelijk samenwonende partner kan echter ook genieten van de belastingvermindering.
Let erop dat je je nationaal nummer niet invult in het veld 'vrije mededeling' van je overschrijving. De instelling zal contact met je opnemen om dit nummer te vragen (voor giften vanaf 1 januari 2024).
Hoe geef je een gift aan in je belastingaangifte?
Online aangifte
Als je online een aangifte indient, is het bedrag van je giften in principe vooraf ingevuld. Controleer dit bedrag en wijzig het zo nodig.
Vereenvoudigde aangifte
Als je een voorstel van vereenvoudigde aangifte ontvangt, is het bedrag van je giften ook vooraf ingevuld. Controleer en wijzig indien nodig.
Aangifte op papier
Als je een aangifte op papier indient, vermeld dan in vak X, II, A (code 1394) van je belastingaangifte het bedrag van de giften die je in het voorgaande jaar hebt gedaan en waarvoor je een fiscaal attest hebt ontvangen.
Veelgestelde vragen
Ik heb een gift gedaan aan een instelling buiten België. Heb ik recht op belastingvermindering?
De belastingvermindering is van toepassing als je een gift hebt gedaan aan een instelling in een andere lidstaat van de Europese Economische Ruimte. De organisatie moet echter gelijkwaardig zijn aan een erkende Belgische instelling en aan dezelfde voorwaarden voldoen.
Voor giften aan buitenlandse instellingen moet je je betalingsbewijs zorgvuldig bewaren, want de FOD Financiën kan hierom vragen om het bedrag van je gift aan te tonen.
De belastingvermindering is niet van toepassing voor giften aan instellingen buiten de Europese Economische Ruimte.
Ik heb kunstwerken gedoneerd aan een staatsmuseum. Heb ik recht op belastingvermindering?
Ja, de belastingvermindering is van toepassing op giften van kunstwerken, maar is onderworpen aan bepaalde voorwaarden:
- Je moet je gift doen aan staatsmusea of aan gemeenschappen, gewesten, provincies, gemeenten en openbare centra voor maatschappelijk welzijn
- De minister van Financiën moet de werken erkend hebben
- De minister van Financiën moet een geldwaarde hebben vastgesteld voor deze kunstwerken
Als aan de voorwaarden is voldaan, maak je aanspraak op een belastingvermindering van 45% van het bedrag van je gift.
Is mijn privacy beschermd wanneer ik mijn rijksregisternummer geef?
Ja, instellingen die giften ontvangen moeten de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG) naleven. Ze mogen je nationaal nummer alleen gebruiken om het fiscaal attest op te stellen en om de gegevens aan de FOD Financiën door te geven. Instellingen zijn verplicht om passende technische en organisatorische maatregelen te nemen om de veiligheid van je persoonsgegevens te waarborgen.
Conclusie
Fiscale attesten bieden donateurs in België een aantrekkelijke manier om belastingvoordeel te halen uit hun giften aan goede doelen. Met een belastingvermindering van 45% op giften vanaf €40 per jaar en per instelling, loont het zeker de moeite om je donaties te doen aan erkende instellingen.
Zorg ervoor dat je altijd een fiscaal attest ontvangt van de instelling waaraan je doneert, en bewaar deze attesten zorgvuldig. Ze zijn niet alleen nodig voor je belastingaangifte, maar ook als bewijs als de fiscus erom vraagt.
Voor de meest actuele informatie over fiscale attesten en giften, raadpleeg de officiële website van de FOD Financiën.